甲公司为乙公司的母公司,拥有其60%的股权。发生如下交易:2023年6月30日,甲公司以2 000万元的****给乙公司一台管理设备,账面原值4 000万元,已提折旧2 400万元,剩余使用年限为4年。
甲公司采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0。乙公司购进后,以2 000万元作为管理用固定资产入账。乙公司采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年,预计净残值为0 ,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,编制合并财务报表抵消分录时除所得税外,不考虑其他因素的影响。
要求:编制2023年末和2023年末合并财务报表抵销分录。
答: 1)2023年末抵销分录。
乙公司增加的固定资产价值中包含了400万元的未实现内部销售利润。
借:营业外收入4 000 000
贷:固定资产——原价4 000 000
未实现内部销售利润计提的折旧 400÷4 × 6/12 = 50(万元)
借:固定资产——累计折旧 500 000
贷:管理费用500 000
抵销所得税影响。
借:递延所得税资产875000 (3500000×25%)
贷:所得税费用875000
(2)2023年末抵销分录将固定资产原价中包含的未实现内部销售利润予以抵销。
借:未分配利润——年初4 000 000
贷:固定资产——原价4 000 000
将2023年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销:
借:固定资产——累计折旧 500 000
贷:未分配利润——年初500 000
将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销:
借:固定资产——累计折旧 1 000 000
贷:管理费用1 000 000
抵销2023年确认的递延所得税资产对2023年的影响。
借:递延所得税资产875000
贷:未分配利润——年初 875000
2023年年末递延所得税资产余额=(4000000-500000-1000000)×25%=625000(元) 2023年递延所得税资产发生额=625000-875000=-250000(元)
借:所得税费用 250000
贷:递延所得税资产250000
高级财务会计03任务作业一
资料 甲公司出于投机目的,201 年6月1日与外汇经纪银行签订了一项60天期以人民币兑换1 000 000美元的远期外汇合同。有关汇率资料参见下表 答 1 6月1日签订远期外汇合同。无需做账务处理,只在备查账做记录。2 6月30日30天的远期汇率与6月1日60天的远期汇率上升0.03,6.38 6....
2023年电大高级财务会计03任务
任务3第一题。1 根据上述资料调整资产负债相关项目。货币性资产 期初数 900 132 100 1188万元。期末数 1000 132 132 1000万元。货币性负债。期初数 9000 2000 132 100 38280万元。期末数 800 16000 132 132 24000万元。存货。期初...
02任务作业
02任务 0018 试卷总分 100 测试时间 60分钟。剩余时间 59分4秒。一 单项选择题 共20道试题,共40分。1.一般认为,农产品的蛛网的形状是 b a.收敛型。b.发散型。c.封闭型。d.圆圈型。满分 2分。2.当咖啡 急剧升高时,在其他条件不变的情况下,对茶叶的需求量将 c a.减少。...