xxx公司。
天健渝审〔2014〕 号。
xxx公司管理当局：
我们接受委托，审计了xxx公司（以下简称贵公司）2023年度的财务报表。建立、健全并有效执行内部控制制度是贵公司的责任，我们的责任是对上述财务报表发表审计意见。我们从事的年度财务报表审计业务，所实施的审计范围有限，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，我们出具管理建议书的目的，是就审计过程中注意到的，可能导致财务报表发生错报和漏报的内部控制缺陷提出改进建议，仅供贵公司管理当局完善内部控制参考之用，而不是对贵公司内部控制整体发表意见和提供可信性保证。
纳入贵公司2023年度财务报表合并范围的**以上（包括**）企业共xx家，其中一级企业xx家、二级企业xx家、**企业xx家。上述纳入财务报表合并范围的企业2023年度财务报表均由我们审计。[参与审计贵公司财务报表的会计师事务所共x家，包括：
天健会计师事务所（特殊普通合伙）、xx会计师事务所****。参审会计师事务所对其负责审计的二级企业出具了《管理建议书》，我们在此基础上归纳总结了对贵公司的管理建议。]
我们认为，根据贵公司现有的经营业务和管理需要，内部控制总体上是比较健全的，在完善会计核算办法、调整会计机构设置、财务信息系统建设、加强资产管理与业绩考核等方面有显著的提升。但是为了使贵公司在跨地域经营的发展战略中不断提高管理效率，使内部控制制度更加完善，现将我们在审计过程中发现的会计核算、内部控制方面存在的问题及改进建议提供给你们，希望引起贵公司管理当局的注意，以便完善内部控制。
一、内部控制方面存在的问题及改进建议。
第一部分：财务管理方面。
一、内控制度的完善及监控。
1、内控不足：
2、评估风险。
3、改进建议。
二、关联方及其交易的控制与管理。
1、内控不足：
2、评估风险。
3、改进建议。
第二部分：会计核算方面。
一、收入确认。
1、内控不足：
2、评估风险。
3、改进建议。
二、在建工程延迟结转固定资产。
1、内控不足：
2、评估风险。
3、改进建议。
三、工资支付。
1、内控不足：
2、评估风险。
3、改进建议。
第三部分：其他。
二、建立健全的内部控制制度并保证有效执行。
有效的内部控制能够为贵公司及时防止或发现财务报表中的重大错报和漏报提供合理保证，而上述问题的存在可能影响贵公司财务内部控制制度的有效执行，亦可能影响到财务报表的整体反映。这些问题只是我们在审计过程中注意到的，不应被视为对贵公司财务内部控制整体发表的鉴证意见。所提建议不具有强制性和公正性，也不能解除贵公司建立、健全内部控制制度及保证其有效执行的责任。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞敝而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，故在本期有效的内部控制，并不能**其在未来期间必然有效。
本管理建议书仅提供给贵公司管理当局及国有资产管理部门使用。因使用不当造成的后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
二〇一四年月日。
管理建议书
二 财产管理制度。一 个人往来账项。贵公司存在金额较大且账龄较长的其他应收款，其中大部分为母公司借款，另外个人借款数额也相对较高。针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议 我们建议贵公司与母公司尽快结清账龄较长的往来款，并加强对个人借款管理，尤其是在年底应及时清理个人借款，避免跨年度核销以及长时间的资...
安全管理建议书
当企业开放了他们的网络，允许从外部访问其内部系统时，企业信息的界限就消失了。在这种环境下，对提供网络 系统及应用 数据安全性的需求变得十分关键。艾希远程电脑访问认证程序软件通过控制对公司服务器 web应用及系统的访问，保护系统数据安全成为可能。通过结合客户机身份认证和服务器认证服务，艾希认证程序软件...
安全管理建议书
安全管理建议书三篇。安全管理建议书篇1xxx 经过这几天熟悉制度和现场，加上与有关人员交流，对金宝矿业职业健康安全管理体系有了一个初步了解，提出如下建议 1 职业健康安全管理体系内职责 权限 沟通程序不顺。安环处主要职责是安全监督管理，负责公司级宏观的安全管理。具体的安全监督应由各厂 处的专 兼职安...