五、简答题。
1、什么是权责发生制?什么是收付实现制?
答:权责发生制:对于收入和费用,不论是否已有现金的收付,按其是否体现各个会计期间的经营成果和收益情况,确定其归属期。
就是说,凡属本期的收入,不管其款项是否收到,都应作为本期收入;凡属本期应当负担的费用,不管其款项是否付出,都应作为本期费用。反之,凡不应归属本期的费用,即使款项已经付出,也不能作为本期费用。由于权责发生制确定本期收入和费用是以应收应付作为标准,而不问款项的收付,所以又称为应计制或应付制。
收付实现制:按照收付日期确定其归属期。凡属本期收到的收入,都作为本期收入;凡属本期支付的费用,都作为本项费用。
六、银行存款的余额调节。
七、业务题。
1、 借:银行存款100,000
贷:短期借款100,000
2、 借:物资采购30,000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)5,100贷:银行存款35,100
3、 借:应收账款46,800
贷:主营业务收入40,000
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)6,8004、 借:银行存款46,800
贷:应收账款46,800
5、 借:主营业务成本30,000
贷:库存商品30,000
6、 借:无形资产80,000
贷:实收资本80,000
7、 应付账款20,000
贷:银行存款20,000
8、 借:制造费用6,000
借:管理费用1,980
贷:累计折旧7,980
9、 借:其他应收款—王平1,000
贷:库存现金1,000
10、借:管理费用1,300
贷:其他应收款—王平1,000
贷:库存现金300
11、借:生产成本40,000
借:管理费用10,000
贷:应付职工薪酬—工资50,000
12、借:生产成本5,600
借:管理费用1,400
贷:应付职工薪酬—福利费7,000
13、借:银行存款80,000
贷:实收资本80,000
14、借:管理费用600
贷:库存现金600
15、借:生产成本2,000
借:制造费用1,000
借:管理费用800
贷:原材料3,800
16、借:销售费用5,000
贷:银行存款5,000
17、借:财务费用1,000
贷:银行存款1,000
18、借:营业外支出1,200
贷:银行存款1,200
19、借:主营业务收入30,000
贷:本年利润30,000
20、借:利润分配4,000
贷:盈余公积4,000
21、借:利润分配20,000
贷:应付股利20,000
22、借:本年利润1,500
贷:管理费用1,500
23、借:本年利润24,000
贷:主营业务成本24,000
24、借:应交税费1,800
贷:银行存款1,800
25、借:制造费用800
贷:预提费用800
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