2023年上半年财务分析报告。
xx新材料科技****。
通过对2023年上半年各项财务指标的统计分析，以及与去年同期指标的对比，并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析，从财务的角度客观的反映一季度的经营成果，并分析总结生产经营方面存在的问题和不足，以及本季度存在的异常情况，对预算管理目标的影响，为下期生产经营计划的调整和执行提供参考，从而促进2023年全年经营目标的顺利完成。以下分析以**和数字为主：
2023年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比：
从以上**中的各个财务指标依次分析说明：
1、销售收入。
本期销售收入3239万元，比去年同期高出274万元。
主要销售客户及销售金额与去年对比如下：
上表对比中可以看出：本期销售增长点主要是上海xxx，本期比去年上期销售增加484万元，因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货；其次是苏州xx增加195万元；济南xx增加172万元；东莞xx增加57万元。国贸部销售与去年同期基本持平；江苏xx销售也与去年持平。
销售额下降的，主要是郑州xx，比去年同期减少了185万元，因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致；另外比xx，因为国产胶供货商的退出，本期无供货，去年同期实现销售89万元。下半年有望通过**商再次进驻比xx**链继续供货。
济南xx厦门xx、苏州xx和xx，从去年以来一直是市场销售主要客户，去年上半年实现销售1569万元，占比48.5%，本期实现销售1654万元，占比47.1%，都几乎过半。
本年度，对xx供货激增，上海xxx成为最大客户，本期销售独占销售额的17%。xx供货质量稳定 ，销售稳步增长，唯有底涂用量随着增大，带来较大资金压力，未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产，既能解决资金问题又能带来利润增长。
主要销售品种数量金额：
上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品，306黑桶主要供货xx ，302y供货xx，302-s主要供货苏州xx，302d主要供货xxxx。这些产品应引起各部门关注，无论是从材料**保障，生产质量把关，以及技术问题研发调整，都应作为重点，在保证稳定销量的同时降低内部成本，从而增加利润空间并在**上增强市场竞争力。
2、毛利率。
本期共实现毛利850万元，毛利率24.20%，高于去年同期的综合毛利率21.7%，因为去年同期包含有外加剂销售，当时外加剂毛利率不高，拉低了平均水平。
去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。
毛利率取决于两个因素，一是销售**，二是成本。本期售价，遭遇济南xx年度大幅降价招标，302d降价幅度12%，310降价幅度达21%，xxx**降幅也有6%，宇通本年度降价幅度也比较大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外几种供货产品降幅在2-5%之间。
销售**降低必然带来毛利率的降低，本期毛利率非但没有降低反而略有上升，经统计分析财务数据，主要得益于成本的降低。以下是生产成本项目对比：
备注：2023年生产入库产品1021977.9kg，2023年生产入库产品972255.82kg。
上表对比中可以看出，本期生产单位产品成本每项生产成本要素均低于2023年同期水平，其中原材料和水电费项目降低幅度比较大。研发、工艺配合调整配方，工艺部监督配合生产降低材料消耗，采购部开发多个**商，是原材料成本降低的主要原因。车间加强内部管理，水电费消耗相比去年同期有大幅下降。
人工工资和制造费用都有不同幅度的下降，大部分也是车间内部管理带来的效应。生产车间可总结经验，下半年继续保持。另外固定费用不变，本期产量加大，单位产品分摊比去年同期也会降低，这也是是生产成本下降的原因之一。
3、税金及附加：
本期发生税金支出165万元，比去年同期82万元增加83万元，增幅非常大，超过一倍，主要是增值税的增加，本期实现增值税137万元，去年同期实现增值税71万元，增长了66万元。销售收入增长带来销项税金增加， 而物料采购因资金短缺一直在压缩到最低库存，几乎就是即买即用，所以取得进项税相对减少，致使本期实现增值税较高，本期税负率4.76%，去年同期税负率2.
93%。另外，土地使用税等级收费标准**，折合每季度**5万元，两个季度合计比去年增加10万元。因为外加剂业务虽然单独立账核算，但是没有纳税人资格，开票及实现税金在海特曼新材料，本期为外加剂业务承担税金及附加7.
5万元，作为对密封胶生产经营的考核，此笔应从本期利润中补回。
四、费用。营业费用：本期账面发生额235万元，比去年同期247万元减少12万元。
市场费用率6.69%。低于去年同期的7.
63%。在营业费用中除了列支市场部正常销售费用外 ，还单独列支了贴牌生产外购ms 领用发出的软包装膜等，计7万元；销售苏州xx给予厦门xx的返利计75万元（因此返利不在发票中体现，对方也不提供发票，故若冲减销售收入，容易造成对账中的混淆，所以列支在费用中），剔除以上两项非正常市场运行费用外，本期市场实际发生销售费用153万元。去年同期包含有外加剂的市场费用56万元，应剔除后与做比较，才有切实意义。
本期因资金紧缺，市场费用一直处于滞后批复、报销的境况，业务员提成费用本年度一直未付，约10万元左右，据权责发生制应将此项并入核算。
以下是综合剔除与增补后具体费用项目及对比：
本年实际市场费用163万元，费用率4.6%，比去年同期市场费用降低28万元。因为本期资金支付困难，相关客户的走访费用和市场开拓费用，曾多次计划但因资金问题未能实现；物流运输仓储费用只挂账未付款，拖欠金额比较大，黄总还个人垫支了一部分。
即本期市场费用率的降低，除了市场部内部预算管理控制外，跟资金紧缺无法支付也有很大关系。市场部可藉此总结分析，下半年的市场费用哪些是确实可以砍掉的，哪些是必须支付的，在根本上理清市场费用的预算和支出计划，改变现在无法分缓急、找不到轻重的混乱局面。
管理费用：本期发生管理费用214元，比去年同期账面数367万元减少153万元，，去年同期正常产经营发生的管理费用应为231万元，本期实际下降22万元，实际管理费用率6.1%，比去年同期降低1.
2%。管理费用明细项目及对比如下：
上表对比中，折旧费下降较大，是本年度对账实不符的，不存在和没有用的固定资产停止了折旧的提取，以便对生产经营有更准确的核算。咨询费比去年下降6万元，税金账面的下降是本年度记账方式的改变，所交税金全部计入税金及附加，不在此列支。研发费的增长是因为研发部代为采购nh60材料计入所致，本年度产量提高，采购需求加大，与部门费用无关。
工资费用略有提高，一部分源于本年度集团领导工资转公司代发，另外因为工资一直滞后发放，提取数跟实发数的差额没有冲减。总之，本期实际发生的管理费用与去年同期基本持平，变化不大。本期承担集团费用4.
3万元。
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