财务报表分析案例

财务报表分析：1质量2趋势3结构分析。

偿债能力 ：长期偿债和短期偿债，关注即将到期的债务，对远期有一定规划。

盈利能力：最重要的一部分。

营运能力：计算周转率。

发招能力：全方位展开分析。

综合：比较分析法。

比率分析法。

因素分析法。

趋势分析法。

财务报表分析。

一．资产负债表分析。

1）资产负债表分析：

2）负债结构分析。

负债成本高低：应付账款《短期负债《应付债券长期负债。

二。利润表分析。

变动额=本年-上一年。

变动率=变动额/上一年。

三。现金流量表分析。

流入结构分析。

流出结构分析。

经营。投资。筹资。

四．财务指标分析。

1偿债能力分析。

短期偿债能力指标。

1） 营运资金=流动资产-流动负债。

2） 流动比率=流动资产/流动负债 2比较合适。

3） 速动比率=速动资产（货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款）/流动负债等于或者略微大于1比较合适。

4） 现金比率=（货币资金+短期有价**）/流动负债 20%左右合适。

长期偿债能力指标。

1）资产负债率=负债总额/资产总额 40%-50合适。

2）所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额。

3）产权比率=负债总额/所欲者权益总额。

2盈利能力分析。

与销售有关的指标。

1） 销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

2） 营业利润率=营业利润/营业收入

3） 销售净利率=净利润/营业收入

4） 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

于投资有关的指标。

1） 总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额。

2） 净资产收益率=净利润/平均净资产。

3） 资本收益率=净利润/平均资本平均资本是实收资本和资本公积的平均额。

以上皆为正向指标越高越好。

3营运能力分析。

应收账款周转情况。

1）应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额不能扣除坏账准备，高好。

2）应收账款周转期=360/应收账款周转率短好。

存货周转情况指标。

1） 存货周转率=营业成本/存货平均余额。

2） 存货周转期=360/存货周转率。

固定资产周转情况。

1） 固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值

固定资产平均净值=固定资产原值-累计折旧。

2） 固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率。

总资产运营能力指标。

1） 总资产周转率=营业收入/平均资产总额。

2） 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率。

绝对期指标。

营业周期=存货周转期+应收账款周转期

周转率正项指标。

周转期逆项指标。

4发展能力分析。

1） 销售增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

0市场增长<0市场缩减销售的增长率》资产规模的增长速度为良性发展。

（2）总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额适当增长。

（3）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益。

（4）净利润增长率=本期净利润增长额/上期净利润最好是主营增加。

5财务报表综合分析——杜邦分析。

净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数。

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