内容简介。项目财务核算规范化、流程化是项目管理的基础工作。为明确财务工作责任、规范财务手续、提高工作效率、及时反馈项目投资成本、准确及时反映项目投资情况、项目资金使用执**况，我们以工程分子项核算为契机，对项目核算制度进行了整理汇编工作。
目的在于强化核算工作流程，建立程序化、制度化、规范化工程核算体系。
项目财务工程日常核算及管理工作主要分为工程合同管理、项目资金支付流程、项目财务核算及现场管理、项目报表流程四个部分。由于时间仓促，限于水平，项目财务核算操作流程的编制中仍存在不尽人意和不当之处，希望大家在研读和工作中不断提出优化和完善建议，我们将根据大家的意见和建议不断进行优化和完善。
合同是工程核算中总投资情况的控制源头，也是付款的重要依据之一。做好合同归集与登记是会计核算的重要基础工作，也是项目建设完成资产交接的直接依据。合同既是项目开端的起点，也是项目完成的终点，建立项目合同管理制度是项目核算基础工作。
项目合同分为建筑施工合同、安装合同、材料采购合同、设备供货合同和费用类合同等五大类。费用类具体包含如设计、勘察、监理、环评、质检、技术服务等。
1.1 合同签订。
见杭锦办【2009】15号文。所取得的合同必须是符合公司规定手续的合同，否则就是无效合同。
1.2 合同**。
财务核算中合同**与相应主管业务部门，具体工程施工类合同由工程公司在合同生效后传递给财务管理中心；设备类合同由物资公司签订后由专员传递，现场材料类合同由现场采购签订生效后传递现项目场财务；费用类合同由总部相关部门或项目部传递。
1.3 合同编号。
是项目编码(4-6位)+类别（2位）+流水号（3位），编码采用汉语拼音首位字母组成，类别分为5类：材料cl，设备sb，建筑jz，安装az，费用fy,，流水号从001开始。如锦宁项目设备类合同第1号，jnxmsb001，该编号的作用是方便合同检查，便利与业务部门对接。
对于已经发生的项目合同均按此方法修订，新合同与业务部门对接后统一启用。与工程协接后整个公司所有合同编码原则需商量确认后统一归口一个部门编号。
1.4 复核整理。
会计接到合同后首先复核合同，包括日期、会签手续以及付款条件、印章等，重点付款条款，复核合同中帐号、税号等原始记录正确性。
1.5 登记合同台帐。
收到合同及时将所接合同分类整理、扫描链接到台账并归档，并将合同内容及时登记到台账中。对应合同分为5类，台账也分为5类。对于现场已经有扫描件的，可向现场档案室索要扫描件。
合同台账是会计账的补充，反映合同签订人、付款条件、订货规格、数量、
总金额等，是付款控制检查的重要手段。台账分为5类：a、建筑工程台账b、安装工程台账c、设备台账d、材料台账e、费用台账。
补充：项目合同。
附：合同明细目录表。
为规范和强化资金支付的审核内控流程，严格资金的审批支付，特制订本规定。在遵循集团杭锦办【2009】15号《关于调整合同审批权限等事项的通知》的原则下，请按照本规定办理相关用款事项。
附流程。3.1.1在建工程会计核算对象。
a．基建工程，包括新建、改建和扩建工程支出；以经集团总部报批立项的独立设计，独立施工的建设项目为工程成本核算对象。
b．经集团总部报批立项的技术改造、固定资产改良、装饰、装修等工程支出；以一个独立项目种类为工程成本核算对象。
3.1.2会计科目及辅助账使用说明在企业原使用的会计核算帐户体系中，启。
用和增设以下会计科目：
a、在科目编号1601 工程物资科目下，增设“160101 专用材料” “160102 专业设备随机备件”“160103为生产准备工具”二级科目。
b、 在科目编号1603 在建工程科目下，以项目核算，分设“160301 土建工程” “160302 设备投资” “160303 安装工程” “160304 其他费用” “160305 待摊投资”二级科目。
c、在科目编号2121 应付帐款科目下，增设“212101 项目应付款”二级科目实行辅助核算，辅助帐类型使用项目（子项）核算和**商核算。 （小型项目可以直接明细科目核算，大型工程项目分项目和**辅助核算）
3.1.2在建工程项目投资构成。
3.1.3辅助账类型说明。
项目核算：工程设计结束准备施工前，根据审核部和工程部确认的工程子项目录，在u8帐务处理系统中首先设置-项目档案-项目分类定义，然后设置-项目档案-项目目录中按一定的编码原则编制对应的项目，编制完成后作为需要项目核算的科目的备选项目。
项目**商核算：根据工程应付款业务处理**现的**商单位，在u8帐务处理系统中先设置-分类定义-**商分类进行分类，然后在设置-编码档案-**商档案，按一定的编码原则编制对应的**商，编制完成后作为需要**商核算的科目的备选**商。
3.2.1土建、安装工程款核算业务处理。
工程款支付：根据已核准的土建安装资金计划，扣除应由施工单位承担的工程水电费，监理单位开具的施工单位罚款，由我方代扣代缴的建筑安装营业税金和前期批准支付的无资金支付计划的临时性借款后支付余款（凭证摘要：支付××单位土建/安装工程款扣电费×，税金×，罚款×）；
借：212101项目编号+**商编号
贷：其他应收款-施工单位水电费-甲单位 （扣水电费）
贷：其他应收款-代扣代缴税金-甲单位 （扣代扣代缴税金）
贷：16030413其他工程费用 +项目编号（扣罚款）
贷：1002 银行存款扣除上述扣款后实付）
暂借工程款：根据审核批准的借款报告，视同工程款支付业务处理，注意需在下月审核资金预算时，扣减借款后，支付剩余的资金预算，帐务处理同工程款支付；
工程款估价：根据审核部确认的工程进度审核单，工程发票暂未开具的，估价确认应付施工单位的工程款项（凭证摘要：根据工程进度单暂估×年×月××单位土建/安装工程进度）；
借：160301 土建工程 +项目编号。
贷：212101 +项目编号+**商编号。
借：160303 安装工程 +项目编号。
贷：212101项目编号+**商编号。
工程款冲估价：工程发票开具后，发票已开具入账时，将原根据工程进度单暂估的分录冲销（凭证摘要：冲销××单位土建/安装工程×年×月进度暂估）；
借：160301 土建工程 +项目编号负数）
贷：212101 +项目编号+**商编号 （负数）
借：160303 安装工程 +项目编号负数）
贷：212101项目编号+**商编号 （负数）
工程款发票入账：工程发票开具后，根据对应的在建工程项目目录（子项），增加在建工程和工程应付款，分录同估价（凭证摘要：××单位土建/安装工程发票入账+发票号码）；
工程水电费：由项目部专人负责，月底记录各施工单位使用的水电费度数并计算金额，编制每月施工单位水电费使用明细表，由各施工单位确认签字的原始表做为扣缴施工单位水电费的依据；
a收到项目部提供的施工单位水电费使用明细表（凭证摘要：×年×月应扣××施工单位水电费）
借：其他应收款-施工单位水电费-甲单位
借：其他应收款-施工单位水电费-乙单位
贷：16030502008房租水电费 +3001其他费用
b收到工程水电费发票（凭证摘要：×年×月工程水电费发票入账+发票号码）
借：16030502008房租水电费 +3001其他费用
贷：212101 +3001其他费用+**商编号
代扣代缴税金：应由施工单位承担的，由我公司代为从施工单位工程款中扣除，代为缴纳税务部门的建筑安装营业税金及附加（凭证摘要：×年×月代付××单位建筑安装税金）；
借：其他应收款-代扣代缴税金-甲单位
贷：银行存款
罚款：监理单位或项目管理部开具的，应扣除的对施工单位施工违规罚款，在支付工程款时，从应付工程款项中扣除，做为在建工程-其他工程费用的冲抵。
3.2.2设备核算业务处理。
设备到货：设备合同签订后，**商根据合同约定送货时间运送设备到现场，仓管人员和专业技术人员到场清点收货后，开具设备到货验收单，注明货物名称、规格型号、单位、数量，并请项目物资部、专业技术人员、项目财务部、项目经理签字确认，将到货验收单相关联次交由相关部门留存备查。
设备付款：根据审核批准的设备资金支付计划和合同付款条件约定，审核物资部开具的付款通知单，符合资金计划要求，并符合合同约定付款条件的（支付合同约定发货前预付款的，需提供发货通知；支付合同约定到货验收款的，需提供到货验收单；支付合同约定调试验收款的，需提供调试验收单；支付合同约定质保验收款的，需满质保期限并提供质保验收单）方可支付。（摘要：
支付××单位××设备××款）
借：212101 +项目编号+**商编号。
贷：1002银行存款。
设备发票入账：物资部根据合同约定，从**商处收取设备发票，建立发票签收簿，做为传递至财务部门的交接签字凭据。财务人员核对无误，请物资部在发票上签字并标注合同编号后做为记账依据（摘要：
××单位××设备发票入账+发票号码）；
借：16030202可抵扣设备投资 +设备项目编号。
借： 应交税金-应交增值税-应抵扣固定资产进项税
贷：212101 +设备项目编号+**商编号。
3.2.3工程材料核算业务处理。
材料入库：材料合同签订后，**商根据合同约定送货时间运送材料到现场，仓管人员、施工单位到场清点收货后，双方在**商提供的送货清单上签字确认，由施工单位签字确认需领用的部分，交由施工单位领用出库。原始送货清单仓管做为a3出入库录入的依据，录入完成，生成材料入库单和领用出库单，并请项目仓管员、项目物资部、施工单位、项目财务部、项目经理签字确认，将入库单和出库单相关联次交由相关部门留存备查。
材料发票入账：物资部根据仓库提供的材料入库单，请**商开具发票，将数量金额核对无误的入库单和发票、原始送货单据交项目财务部做为记账依据；
财务部工作手册
一 部门岗位职责。一 财务部职责。1 贯彻执行 会计法 及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的 企业会计准则 和总部的 会计核算办法 2 制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。3 配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活...
工程部工作手册
工程技术部组织结构图。备注 各管理处运行班组人员54人，土木维修人员5人，电气运行人员共有24人 三班四运转 电器维修人员10人，网络维修人员3人，给排水维修人员8人，给排水运行人员4人 三班四运转 工程技术部部门职责。1 为公司管理处提供技术支持，指导其做好小区的市政设施 园林绿化 房屋及其附属设...
财务部门工作手册
介休昌盛煤气化 编制 审核 批准 生效日期 年月日。目录。1部门职责。2安全管理工作目标 指标 3部门组织机构图 4岗位设置。5岗位职责及任职要求。6与其它部门协作接口关系。7与本部门工作相关法律 法规。8工作制度 管理办法。9财务部危害辨识与危险评价记录表。10.体系运行记录清单。1 部门职责。1...