1江西特种电机股份****。
2023年7月8日第六届董事会第四次会议审议通过)
第一章总则。
第一条为了加强内部会计控制，本着审慎经营、有效防范化解资产损失风险的原则，根据《企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、贷款损失准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备。
第三条公司财务部应当在年末对各项资产进行全面清查，并根据谨慎性原则的要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。
第二章资产减值准备的计提。
第四条坏账准备。公司采用备抵法核算坏账准备，坏账准备按账龄分析法与个别认定法相结合的办法计提。
公司财务部在中期期末或年度终了，对应收款项进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按应收款项（包括应收账款和其他应收款）的账龄，分别计提坏账准备：
一）如果债务人所在单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等情况的，可全额计提坏账准备，计入当年损益；
二）除上述情况外，公司对期末应收款项（包括应收账款和其他应收款）采用账龄分析法计提坏账准备，各账龄计提坏账准备的比例如下： （1）账龄一年以内，按5%计提；
2）账龄一至二年，按10%计提；
3）账龄二到三年，按20%计提；
4）账龄三至五年，按50%计提；
5）账龄五年以上，按100%计提；
公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
公司的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。
第五条存货减值准备。公司期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
公司归口管理部门在中期期末或年度终了，对产成品、库存商品、自制半成品、积压性材料逐项进行检查并形成书面材料，经生产技术部门确认后呈报经理层。
履行公司决策程序后，财务部对于因设备改造、产品更新、遭受毁损、陈旧过时或销售**低于成本等原因，导致存货成本不可全部收回，按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
公司的存货存在下列情况之一的，全额计提减值准备：
一)生产中己不再需要，并且己无使用价值和转让价值的存货；
二)其他足以证明己无使用价值和转让价值的存货。
存货跌价准备一般按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取；但是对于数量较多，单价较低的存货，按存货类别计提，计入当年度损益。
可变现净值是指公司在正常经营过程中，以存货估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
第六条长期股权投资减值准备。公司归口管理部门在中期期末或年度终了，对长期投资进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部对被投资单位由于市价持续**或经营状况恶化等原因，导致长期股权投资可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复的投资项目，按单项长期股权投资可收回金额低于其账面价值的差额，计提长期股权投资减值准备，计入当年度损益。
公司有市价的长期投资存在下列情况之一的，计提减值准备：
一)市价持续2年低于账面价值；
二)该项投资暂停交易1年或1年以上；
三)被投资单位当年发生严重亏损；
四)被投资单位持续2年发生亏损；
五)被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。
公司无市价的长期股权投资存在下列情况之一的，计提减值准备：
一)影响被投资单位经营的政治，法律环境的变化，如税收、**等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；
二)被投资单位所**的商品或提供的劳务，因产品过时或其他原因而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化：
三)被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；
四)有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的其他情形。
第七条贷款损失准备。公司财务部在中期期末或年度终了，对各项委托贷款进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部对有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按单项委托贷款可收回金额低于其本金的差额，计提贷款损失准备，计入当年度损益。
第八条固定资产减值准备。公司归口管理部门在中期期末或年度终了，对固定资产进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部对于因市价持续**或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备，计入当年度损益。
公司的固定资产存在下列情况之一的，全额计提减值准备：
一)长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且己无转让价值的固定资产；
二)由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
三)虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
四)已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
五)其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
第九条在建工程减值准备。公司归口管理部门在中期期末或年度终了，对在建工程进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部对有证据表明已经发生减值的在建工程，按单项在建工程可收回金额低干其账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当年度损益。
公司在建工程存在下列一项或若干项情况时，计提减值准备：
一)长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程：
二)所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性：
三)其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
第十条无形资产减值准备。公司归口管理部门在中期期末或年度终了，检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，形成书面材料呈报公司经理层。
履行公司决策程序后，财务部对有证据表明已经发生了减值的无形资产，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备，计入当年度损益。
公司的无形资产存在下列一项或若干项情况时，计提减值准备：
一)某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
二)某项无形资产的市价在当期大幅**，剩余摊销年限内预期不会恢复；
三)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具备部分使用价值；
四)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
公司的无形资产存在下列一项或若干项情况时，该项无形资产应全额计提减值准备：
一)某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
二)某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
三)其他足以证明某项无形资产已经丧失使用价值和转让价值的情形。
第十一条可转回金额，。其中，销售净价是指资产的销售**减去所发生的资产处置费用后的余额。
第十二条对于上述“七项计提”，公司计算的当期应计提的资产减值准备金额如果高于己提资产减值准备的账面余额，应按其差额补提减值准备；如果低于已提资产减值准备的账面余额，应按其差额冲回多提的资产减值准备，但冲减的资产减值准备，仅限于已计提的资产减值准备的账面余额。
第三章资产减值准备的核销。
第十三条对有确凿证据表明确实无法收回的资产损失，按照公司内部程序审定批准后，冲销已计提的相关资产减值准备。已确认并转销的资产损失，如。
6果以后又收回，应当相应调整己计提的资产减值准备。
第十四条处置已提减值准备的各项资产，以及债务重组、非货币**易、以应收款项进行交换等，应当同时结转已计提的减值准备。
第四章计提及核销的决策程序。
第十五条公司计提各项减值准备，经办部门应提供书面报告，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额及对公司财务状况和经营成果的影响等。
除采用账龄分析法对应收款项（包括应收账款和其他应收款）计提坏账准备不需审批外， 采用其他方法计提的减值准备应按以下权限办理审批手续：
一）对单项资产计提减值准备在10万元以下（含10万元）的，由公司总经理审批；
二）对单项资产计提减值准备超过10万元但未超过公司最近经审计净资产5%（含5％）的，由董事长及至少2名董事签批；
三）对单项资产计提减值准备超过公司最近经审计净资产5%但未超过公司最近经审计净资产10%（含10％）的，由董事会审批；
四）对单项资产计提减值准备超过公司最近经审计净资产10%的，由董事会审议后提交股东大会批准。
第十六条已提取减值准备的资产确需核销，按公司《资产损失财务处理办法》规定处理。
第五章附则。
信息化资产管理办法
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