目录。一、预算管理基本内容 3
二、预算编制的方式 5
三、职责分工 6
四、费用及支出预算编制的依据 8
五、预算目标的确定 19
六、预算草案的编制、上报 19
七、预算的审批、下达 20
八、预算执行与控制 20
九、预算的调整 21
十、预算分析与考核 22
2023年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。
2023年预算管理系统的主要特点表现为：（1）预算管理以销售预算为龙头，为提高经济效益创造了条件；（2）预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。
一、预算管理基本内容。
预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。2023年的预算包括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全面的预算编制过程。
1、利润预算（损益预算）
利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成集团分解下达的经营目标的基础上，正确测算销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。
2、业务预算。
业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。
销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算；及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。
库存预算包括汽车整车采购、库存预算；备件采购库存预算。
车间耗材的预算包括各类耗材的预算。
3、资本性支出预算。
资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破**总额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
4、财务预算。
财务预算由财务部门编制。包括各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算等。税费包括：
1、价外税增值税。
2、计入成本的税金及附加。
3、计入费用的税费。
4、所得税；
财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等；
折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。
5、费用预算。
费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、销售部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。
各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。
二、预算编制的方式。
1、各子公司是利润中心。
各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管理时，以利润、资金平衡为准绳。
2、年度预算目标。
各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础，结合以往年度经营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目标，并将其分解到各责任中心，确保目标实现。
3、预算编制过程。
预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标与董事会制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。编制的重点是销售预算。
预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据集团规章制度。
三、职责分工。
1、预算管理委员会。
预算管理委员会是集团预算的最高管理机构，董事长任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组：领导小组由执行总裁、各位副总裁组成；工作小组由集团财务部、商用车运营信息部、乘用车运营信息部、商贸等部门相关人员组成，财务副总裁牵头组织日常业务工作；集团财务部是本程序的归口管理部门，协助预算管理委员会完成公司年度财务预算的编制执**况及预算调整，确保公司总体经营目标实现；
2、利润中心预算分工。
各子公司负责本公司预算管理，总经理总体指挥，对各项指标进行审核，并对预算指标负责。
1）总经理室负责本室的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算；并对预算数据负责。
2）人事行政部负责公司的工资及附加、职工保险金、劳动保护费（含员工工作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、**费、办公费、等费用的预算；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用预算；并对预算数据负责。
3）财务部负责公司的财务费用、各项税金及附加、开办费、固定资产折旧以及年度资本性支出预算；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算；并对预算数据负责。
4）销售部负责公司的整车销售预算、整车库存预算、其他业务预算、新车加油、**费和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。
5）市场部负责公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。
6）售后服务部负责公司的维修业务预算、车间耗材预算、备件业务预算和本部门的费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、劳动保护费（含车间工人使用的劳保鞋、劳保手套等）、运费、业务招待费、广告费、**费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。
总经理负责组织本公司各部门进行全面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、业务预算汇总，由总经理核准后，报集团财务部。
预算管理制度
天津膜天膜科技股份 第一届董事会第十四次会议通过。天津膜天膜科技股份 预算管理制度。第一章总则。第一条为推动天津膜天膜科技股份 下称 公司 全面预算管理的实施，配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，加强对公司各部门 各子公司经营的控制和指导，督促各部门 子公司改进经营，为有效评价各有关部门及下...
公务用车管理制度
一 车辆使用。1 别克 霸道两辆车为工作用车，统一由 负责调度并填写出车单，通知出车。2 领导和各科室工作用车应提前告知 3 优先保证领导工作用车。4 驾驶员要根据 的安排，凭出车单出车 车辆加油 修理要事先告之 无出车单出车的，按公车私用论处 特殊情况出车的除外，但事后要及时补办出车手续 5 禁止...
全面预算管理制度
文件编号 目录。第一章总则 1 第二章全面预算的管理体制与组织体系 3 第三章全面预算的编制 8 第四章全面预算的执行 控制与分析 11 第五章全面预算考核评价 20 第六章全面预算的调整 22 第七章附则 24 第一条全面预算管理的目的。为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制...